Налог на машиноместо в Москве в 2026 году считается по ставке 0,1% от кадастровой стоимости — и эта ставка одинакова для любого машино-места, будь оно в жилом комплексе, торговом центре или здании дороже 300 млн ₽. Главный нюанс не в ставке, а в том, как место оформлено: если в ЕГРН у вас не машино-место, а доля в помещении «автостоянка», налог может оказаться в пять раз выше, а льгота для пенсионеров на него не распространяется. Налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.
Налог на машиноместо в Москве в 2026 году: ставка, льготы и НДФЛ при продаже
Антон Кретов
Брокер · автор статьи
Вопрос автору
Остались вопросы по теме?
Автор статьи ответит лично — оставьте контакты, свяжемся в течение дня.
Ставка: 0,1% без порогов
Закон города Москвы о налоге на имущество физических лиц устанавливает для гаражей и машино-мест единую ставку 0,1% кадастровой стоимости. В отличие от квартир, где ставка растёт от 0,1% до 0,3% в зависимости от стоимости, для машино-мест шкалы нет. Ставка 0,1% действует и тогда, когда место находится в здании из перечня торговых и офисных центров (где для остальных помещений ставка 1,5%), и в объектах дороже 300 млн ₽ (где для остального ставка 2%). В 2025 и 2026 годах ставки для машино-мест не менялись.
| Объект | Ставка в Москве |
|---|---|
| Машино-место или гараж — самостоятельный объект | 0,1% |
| Машино-место в торговом или офисном центре из перечня | 0,1% |
| Машино-место в здании дороже 300 млн ₽ | 0,1% |
| Доля в помещении «автостоянка» (прочий объект) | 0,5% |
| Доля в автостоянке в здании из перечня | 1,5% |
| Квартира, для сравнения | 0,1–0,3% в зависимости от стоимости |
Важно и то, что вычета для машино-места нет. Квартира облагается за минусом 20 м², дом — за минусом 50 м², а машино-место — с полной кадастровой стоимости.
Как посчитать налог
Формула простая: кадастровая стоимость на 1 января налогового периода × 0,1%. Для налога за 2025 год берётся кадастровая стоимость на 1 января 2025 года — в Москве это результаты оценки по состоянию на 1 января 2023 года. Для налога за 2026 год, который придёт осенью 2027-го, уже будут применяться новые результаты кадастровой оценки, вступившие в силу с 1 января 2026 года; по нежилым объектам из перечня кадастровая стоимость в ходе этой переоценки выросла в среднем на 19%.
Пример редакции: самостоятельное машино-место с кадастровой стоимостью 3 млн ₽ — налог 3 000 ₽ в год. Та же стоимость, но оформленная как доля в помещении автостоянки и облагаемая как прочий объект по 0,5%, — уже 15 000 ₽.
Рост налога сглаживается: сумма не может быть больше налога за прошлый год, умноженного на 1,1. Это ограничение не действует для объектов из перечня торговых и офисных центров, но для гаражей и машино-мест в таких зданиях — действует. Если машино-место образовано недавно, в первый год налог считается с понижающим коэффициентом 0,6.
Чтобы понимать масштаб: в 2026 году средняя цена машино-места в премиальных новостройках Москвы составила около 12 млн ₽, а в целом по рынку диапазон — от 2,5 млн ₽ в комфорт-классе до 20 млн ₽ и выше в домах делюкс. Подробнее о ценах и оформлении — в нашем материале о покупке машино-места.
Машино-место или доля в паркинге
С 2017 года машино-место — самостоятельный объект недвижимости с собственным кадастровым номером. Но в домах, построенных раньше, паркинг часто оформлен как одно нежилое помещение «автостоянка», а у владельцев — доли в праве. Налоговая служба разъясняет, что такое помещение не является гаражом или машино-местом, и льготные ставки на него автоматически не распространяются: в Москве доля в автостоянке может облагаться по ставке 0,5% как прочий объект. Исключение — если право зарегистрировано до 1 января 2017 года и в ЕГРН есть хотя бы один признак машино-места: вид объекта, наименование или адрес с номером места. Тогда применяется ставка машино-места.
Полностью вопрос снимает выдел доли в натуре. С декабря 2024 года для этого не нужны согласие всех сособственников и общее собрание: кадастровый инженер публикует извещение, и если в течение 30 дней обоснованных возражений нет, местоположение машино-места считается согласованным. После постановки на учёт место облагается по 0,1%, получает право на льготу и становится заметно ликвиднее при продаже.
Льготы: одно машино-место бесплатно
Пенсионеры, граждане предпенсионного возраста, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, участники СВО и другие категории, перечисленные в статье 407 Налогового кодекса, освобождаются от налога на один объект каждого вида. Гараж и машино-место — отдельный вид, поэтому льготник может не платить налог одновременно за квартиру и за одно машино-место.
Условия:
- машино-место не используется в предпринимательской деятельности;
- если мест несколько, льгота даётся по одному на выбор; уведомление о выбранном объекте подаётся в налоговую не позднее 31 декабря налогового периода, иначе льготу применят к объекту с максимальной суммой налога;
- льгота действует и для машино-мест в торговых центрах и зданиях дороже 300 млн ₽;
- на долю в помещении автостоянки, которая не оформлена как машино-место, льгота не распространяется.
Отдельных московских льгот для машино-мест нет.
Уведомления и срок уплаты
Налог за 2025 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2026 года — единым налоговым платежом. Налоговые уведомления за 2025 год рассылались до 10 октября 2026 года, всего около 69,9 млн уведомлений, больше 90% из них — в электронном виде. С 1 августа 2026 года уведомления приходят и в личный кабинет на Госуслугах. Если уведомление так и не пришло, стоит обратиться в налоговую самостоятельно: собственник обязан сообщить о своём объекте, если ни разу не получал по нему уведомление. Подробнее о налоге на квартиру — в статье о налоге на имущество в Москве.
При получении уведомления проверьте три строки: вид объекта (машино-место или доля в помещении), кадастровую стоимость и ставку. Ошибка в виде объекта — самая дорогая: разница между 0,1% и 0,5% повторяется каждый год.
НДФЛ при продаже машино-места
Продажа машино-места облагается по тем же правилам, что и продажа квартиры, но с меньшим вычетом:
| Параметр | Машино-место | Квартира |
|---|---|---|
| Минимальный срок владения | 5 лет, 3 года — при наследстве, дарении от близкого родственника, приватизации | 5 лет, 3 года — также для единственного жилья |
| Вычет вместо расходов | 250 тыс. ₽ | 1 млн ₽ |
| Ставка НДФЛ | 13% до 2,4 млн ₽ дохода, 15% с превышения | то же |
| Минимальная база | 70% кадастровой стоимости | то же |
Льгота «единственное жильё» к машино-месту не применяется: даже если это ваше единственное машино-место, минимальный срок — пять лет. Вместо вычета 250 тыс. ₽ можно уменьшить доход на подтверждённые расходы на покупку — для машино-места за несколько миллионов это почти всегда выгоднее. Прогрессивная шкала до 22% к доходу от продажи имущества не применяется: он облагается по ставке 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с суммы сверх этого.
Если машино-место продаётся вместе с квартирой, договор лучше составлять с раздельными ценами: у объектов разные сроки владения и разные вычеты, и общая цена мешает правильно посчитать налог.
Что сделать до конца 2026 года
- Проверить в выписке ЕГРН, как оформлено место: машино-место или доля в помещении.
- Если доля — оценить выгоду от выдела: разница в ставке и право на льготу окупают работу кадастрового инженера за несколько лет.
- Оплатить налог за 2025 год до 1 декабря 2026 года.
- Льготникам с несколькими машино-местами — подать уведомление о выбранном объекте до 31 декабря.
- Перед продажей — проверить срок владения и кадастровую стоимость, чтобы не попасть на правило 70%.
Если вы продаёте квартиру вместе с машино-местом или хотите сдавать его в аренду, обратитесь в раздел для собственников. Квартиры с машино-местами в продаже собраны в разделе «Объекты».